Caso sejam realizadas intervenções de eficiência energética em edifícios existentes (não em construção), é possível obter a dedução fiscal de parte das despesas incorridas com essas obras junto do IRPEF (IRPF) ou do IRES (imposto de Renda). Mas como obter o benefício? Que documentos você precisa? Quem contatar? Descubra com nosso prático vademecum.
Ecobonus 2018: guia para dedução fiscal
A Agência Fiscal publicou a 18 de outubro de 2018 o guia completo para a dedução fiscal em obras de poupança de energia.
O guia atualizado enumera taxas que variam de 50 a 65% e chegam mesmo a 80% em relação ao tipo de intervenção, desde que vise a obtenção de uma melhoria na dispersão energética de um edifício pré-existente.
O valor a ser descontado do imposto pode variar de 50% a 85% do gasto de acordo com as características da obra.
Despesas elegíveis para dedução fiscal
A lista de obras que podem se beneficiar de descontos é longa. O pré-requisito é que visem a melhoria da eficiência energética do edifício tanto em todas as suas partes internas como na envolvente exterior, sendo também introduzidas obras de melhoria da classe sísmica . Eles só podem dizer respeito a uma unidade imobiliária ou partes comuns.
A Lei do Orçamento indica que podem ser deduzidas as despesas relativas a 4 grandes áreas de intervenção, respeitantes apenas aos edifícios pré-existentes e não aos em construção:
- requalificação energética do edifício
- intervenções na envolvente do edifício
- instalação de sistemas solares
- substituição de sistemas de ar condicionado de inverno
Em particular, as intervenções para a substituição do seguinte podem obter uma dedução máxima de 50% :
- janelas e portas
- escudos solares
- biomassa e caldeiras de condensação de classe A e A +
Em vez disso, eles recebem a dedução de 65% das despesas de intervenções para substituição ou instalação de:
- caldeiras de condensação classe A + (com sistema de termorregulação avançado)
- bombas de calor
- Aquecedor de água PDC
- isolamento de revestimento
- coletores solares
- geradores híbridos
- Sistemas de automação predial
- microgeradores
Por fim, as intervenções condominiais poderão obter uma dedução máxima de 70% :
- para a eficiência energética de uma área maior que 25%
As intervenções do condomínio podem obter uma dedução máxima de 75% :
- para a eficiência energética de uma área superior a 25% que atinge pelo menos qualidade média
Eles poderão obter uma dedução máxima de 80% devem combinar dois tipos de intervenções no condomínio:
- para eficiência energética e para a redução de 1 classe de risco sísmico
As intervenções relativas ao condomínio combinado podem obter uma dedução máxima de 85% :
- para eficiência energética e para a redução de 2 classes de risco sísmico
Tetos de pesa
No entanto, as despesas elegíveis para obras de eficiência energética para pessoas físicas têm limites . Os tetos são divididos da seguinte forma:
- 100 mil euros para intervenções de requalificação energética
- 60 mil euros para intervenções na envolvente externa do edifício
- 30 mil euros para a substituição de sistemas de ar condicionado de inverno, ou seja, no caso de instalação de sistemas equipados com caldeiras de condensação, bombas de calor de alta eficiência e sistemas geotérmicos de baixa entalpia
- 60 mil euros para a instalação de painéis solares térmicos, para a produção de água quente para uso doméstico, válido também para a indústria, instalações desportivas e escolas
Quais intervenções gozam de redução fiscal de 65% para economia de energia
As despesas dedutíveis incluem quer as despesas com as obras relativas à intervenção para poupança de energia, quer com os serviços profissionais necessários à realização da própria intervenção e à obtenção da certificação energética exigida.
O valor que pode ser deduzido para efeitos fiscais é, portanto, composto por:
- custo de compra do ativo
- custo da intervenção para a instalação, que inclui quaisquer custos de design, transporte e montagem
No entanto, os custos de assistência pós-venda, os custos de manutenção regulares e extraordinários e os custos de quaisquer reparos ou peças de reposição subsequentes estão excluídos.
As obras que gozam da vantagem fiscal de 65% (que é a cota máxima para particulares) são as que concernem:
- isolamento da envolvente do edifício e de uma rede de distribuição de fluidos de transferência de calor
- instalação de um sistema de painel solar para ar condicionado e produção de água quente sanitária por meio de painéis solares
- instalação de um sistema que utiliza bombas de calor para climatizar e produzir água quente sanitária
- instalação de sistema fotovoltaico para produção de energia elétrica
- instalação de um gerador de calor
- instalação de uma planta para a produção combinada de eletricidade e calor
- instalação de um sistema automático de regulação da temperatura do ar
- instalação de sistema de medição individual da energia térmica fornecida às unidades imobiliárias individuais
- transformação de um sistema de aquecimento centralizado em vários sistemas unifamiliares de gás para ar condicionado e produção de água quente sanitária
- substituição de aquecedores elétricos ou a gás
- introdução ou substituição de fontes de luz com uma eficiência maior ou igual a 50 Lumen / Watt
Para quem é o benefício fiscal?
A concessão destina-se a todos os contribuintes titulares do imóvel sujeito a intervenção. Além dos proprietários, entre outros, os seguintes podem se beneficiar de:
- detentores de um direito de gozo real na propriedade
- condomínios (para intervenções nas partes comuns do condomínio)
- inquilinos devidamente registrados
A dedução fiscal deve ser dividida em 10 parcelas anuais iguais. Em particular, os titulares de rendimentos empresariais podem beneficiar da dedução apenas no que se refere aos edifícios instrumentais utilizados no exercício da atividade empresarial.
Transferência de crédito: como obter o bônus ecológico em dinheiro
A Agência de Receitas publicou a circular no. 11 / E para dar novas instruções sobre a forma de transferência de crédito do ecobonus: os contribuintes, tanto para obras realizadas em prédios particulares quanto em condomínios, poderão se beneficiar do bônus fiscal em dinheiro .
Grande oportunidade para os incapazes ou contribuintes da área não tributária, que foram efetivamente excluídos da possibilidade de usufruírem das deduções.
Agora, todos os contribuintes que realizam trabalhos de eficiência energética, mesmo que não possam deduzir a si próprios, poderão transferir o crédito tributário para outro sujeito e se beneficiar do bônus em dinheiro em uma única solução. O crédito tributário pode ser transferido para os seguintes sujeitos:
- órgãos de associação , incluindo consórcios e empresas de consórcio
- empresas de serviços de energia ( Esco ), empresas que fornecem serviços de energia que enfrentam um risco financeiro
- empresas de serviços de energia (SSE), incluindo empresas artesanais e seus formulários de consórcio
Como solicitar a dedução na prática
Para solicitar ' ecobonus é necessário a partir de 2018 enviar um aviso no prazo de 90 Enea gior ni até ao final da obra. Os documentos a enviar devem ser emitidos por profissionais inscritos no registo ou empresas especializadas e não são autocertificações. Em particular, são estes três:
- certificação energética do edifício (no caso de obras de condomínio)
- ficha de informações das intervenções realizadas
- atestado de correspondência da intervenção com os requisitos indicados na lei
Por isso, é muito importante que seja seguido em todos os procedimentos de realização da intervenção, na certificação ambiental e eventualmente no pedido de deduções, por profissionais e consultores sérios, de forma a não ter problemas ou surpresas desagradáveis.
Para além destes documentos, são também exigidos os recibos válidos para efeitos fiscais e as facturas dos fornecedores e empresas às quais tenha sido confiada a obra, bem como os emitidos pelos autônomos que efectuaram a consultoria.
Todas as despesas e faturas deverão ser pagas regularmente por transferência 'fiscal' específica , sob pena de cancelamento da prática.
Quando a dedução fiscal deve ser solicitada
O pedido de dedução para intervenções de requalificação energética deve ser feito na declaração de rendimentos .
A declaração das despesas realizadas não deve ser feita em uma única declaração de imposto de renda, mas sim parcelada em dez exercícios fiscais.
O contabilista, o consultor ou o centro de assistência fiscal que trata da declaração de imposto deverá considerar alguns aspectos, entre os quais o mais importante é a capacidade para IRPEF ou IRES, para ter a certeza de ter acesso à recuperação integral do que estava inicialmente previsto. Alternativamente, não tendo capacidade suficiente, o crédito fiscal pode ser transferido para algumas entidades para obter um reembolso em dinheiro.
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